Отчет 6 ндфл если иностранец нерезидент стал резидентом в июне

Нерезиденты и 6 ндфл

Отчет 6 ндфл если иностранец нерезидент стал резидентом в июне
Можно разработать и специальный регистр (см. образец ниже), не забыв утвердить его форму в качестве приложения к учетной политике. При этом такой регистр должен содержать всю информацию, необходимую для заполнения 6-НДФЛ (о датах начисления, перечисления и удержания НДФЛ см. справочную таблицу).

Отсутствие налогового регистра по НДФЛ является основанием для привлечения налогового агента к ответственности по статье 120 Налогового кодекса (п. 2 письма ФНС России от 29.12.

2012 № АС-4-2/22690 ) Также следует отметить, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218 — 221 Налогового кодекса РФ.

В отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, налоговые вычеты при определении налоговой базы не предусмотрены. Так, нерезиденты платят НДФЛ на доходы, полученные от источников в Российской Федерации; резиденты – доходы от источников в РФ и источников за пределами РФ.

При этом, подчеркнем еще раз, критерий отнесения физического лица к категории резидентов (нерезидентов) по российскому праву зависит только от количества пробытых в РФ дней в календарном году, а не наличия гражданства (как, скажем, в США) или недвижимого имущества.

Что ждет плательщиков НДФЛ в 2019 году? Часть 2: нерезиденты

Как это сделать? Самый простой и быстрый способ — это предъявить бухгалтеру, занимающемуся расчетами, паспорт, подтверждающий статус налогового резидента иностранного государства. Налоговому агенту вполне хватит и документа удостоверяющего личность.

Если же по предъявленному паспорту или иному документу удостоверяющему личность налоговый статус нерезидента установить невозможно, тогда налоговый агент может запросить официальное подтверждение статуса на его родине. С учетом того, что действие новой нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г. НДФЛ, излишне удержанный в течение 2014 г.

по ставке 30 процентов вместо 13 процентов, нужно вернуть. Для этого о факте излишнего удержания налога и его сумме налоговый агент обязан сообщить физлицу в течение 10 рабочих дней с момента обнаружения данного факта ( п. 6 ст. 6.1. абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ). С 01.01.

2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. посмотреть, нет ли у иностранца особого статуса; определить, является ли иностранец резидентом РФ или нерезидентом; посмотреть, какой именно доход выплачивается иностранцу.

Напомним, что физические лица, находившиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, для целей уплаты НДФЛ признаются нерезидентами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ )

Причем в пп. 2.

1 и 3 статьей 207 Налогового Кодекса Российской Федерации описаны также причины выезда за границу, которые не берутся во внимание при исчислении периода: на срок не больше 6 месяцев для лечения либо обучения; на морские месторождения углеводородного сырья; заграничные командировки военнослужащих, сотрудников госорганов власти и органов местного самоуправления.

Резидентами РФ являются также физические лица, которые пребывали на территории Республики Крым с 18 марта по 31 декабря 2014 г.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ

В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов: статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ; статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ; статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ; статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей; статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России; статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту. Раздел № 3 заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц.

Приобретение паев инвестиционных фондов требует наличия рублевых счетов в российских уполномоченных банках.

Налоги с нерезидентов

Если НДФЛ за Вас платит работодатель, то он определяет статус Вашего резидентства каждый раз, при выплате дохода и удержании НДФЛ («отсчитывая» 12 месяцев назад). Такая позиция изложена в письме Минфина от 14.07.2011г. №03-04-06/6-170. «Пунктом 2 ст.

207 Кодекса предусмотрено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый статус сотрудника организации определяется налоговым агентом на каждую дату получения дохода исходя из фактического времени нахождения сотрудника на территории Российской Федерации».

А вот если Вы (как арендодатель квартиры) сами уплачиваете налог, то ситуация принципиально другая: отчет ведется от 1 января следующего года.
Налоговые споры часто возникают по причине различного толкования налогоплательщиками и налоговыми органами действующих норм налогового законодательства.

Налоговые органы в некоторых ситуациях злоупотребляют своими правами, что приводит к возникновению налоговых споров.

Поэтому, в России наиболее существенными рисками ведения хозяйственной деятельности являются налоговые риски, которые выражаются в виде несправедливого налогообложения, вследствие некорректного применения налогового законодательства налоговыми органами, а также ввиду не всегда объективных судебных решений при оспаривании результатов налоговых проверок. Налоговое законодательство отличается динамичностью и сложностью структуры, а также многообразием источников, что само по себе определяет сложность правил налогообложения.

Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, если иностранец стал резидентом в апреле

Источник: http://urist-pomojet.com/nerezidenty-i-6-ndfl-75731/

Как заполнять 6 НДФЛ работодателю, у которого есть иностранцы на патенте

Отчет 6 ндфл если иностранец нерезидент стал резидентом в июне

Форма 6 НДФЛ отражает доходы работников организации, удержанные и перечисленные с них налоги. В отчет включаются все работники. Рассмотрим, как заполнить 6 НДФЛ предприятию, если у него есть иностранцы на патенте.

Особенности отражения иностранцев

Иностранные граждане, достигшие 18 лет, которым не требуется оформление визы, работают на территории России по патенту. Он выдается на срок до года и иностранец должен заплатить за его получение.

Плата за документ подразумевает под собой внесение авансовых платежей по НДФЛ. Сумма ежемесячного взноса указан в п.2 ст.227.1 НК РФ и составляет 1 200 руб. в месяц.

Установленная величина может быть изменена, под влиянием двух показателей:

  • коэффициент индексации – утверждается каждый календарный год;
  • региональный коэффициент.

Перечисленные взносы по подоходному налогу иностранца учитываются работодателем и уменьшают исчисленный НДФЛ с его заработной платы. В счет них может быть произведено уменьшение налога только в том календарном году, в котором действует патент.

Например, документ оформлен на 10 месяцев с февраля 2017 года, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем, можно уменьшить налоги с доходов только в этом же году.

Даже если авансовый взнос превысит фактически исчисленный налог в этом периоде, остаток не перейдет на следующий год.

В случаях, когда период действия патента относится к разным календарным годам, например, документ действует с июня 2017 по май 2018, НДФЛ уменьшается в соответствии с размером взносов, сделанных за тот или иной год.

В 2017 году будут учитываться сумма авансовых платежей за июнь – декабрь, в 2018 году – январь – май.

Что делать, если патент выдан в середине месяца, например, 17 июня? В декабре останется не полный месяц, как учитывать его? В этом случае фиксированный авансовый взнос за период с 17 декабря 2017 года по 16 января 2018 можно учитывать в 2017 году.

Какие условия должны выполняться

Для уменьшения налога с зарплаты иностранного работника, работодатель должен иметь ряд документов:

  1. Заявление. Учесть фиксированный авансовый платеж по НДФЛ можно только у одного работодателя. Право выбора остается за иностранцем;
  2. Квитанции, подтверждающие оплату;
  3. Уведомление налогового органа о подтверждении права на уменьшение.

Уведомление запрашивает работодатель.

Важно! В ходе проверок налоговый орган будет обязательно проверять наличие уведомления. При его отсутствии вычет авансовых взносов будет признан неправомерным.

Отражение налогов по иностранцам на патентах в отчете

Отчет сдается ежеквартально. Он включает два раздела:

  • Раздел 1 – включает сведения с начала налогового периода (календарный год);
  • Раздел 2 – сведения о выплатах и удержаниях с доходов в 6 НДФЛ, заполняются за текущий квартал.

Организации с иностранными работниками по патенту, заполняют 6 НДФЛ аналогично предприятиям и индивидуальным предпринимателям без таких сотрудников. Единственное отличие – они дополнительно заполняют строку 050, по которой указывается сумма уплаченного аванса, и учитывают ее в расчетах.

После получения соответствующего уведомления налоговый агент пересчитывает налоги с момента трудоустройства (если он приходится на тот же календарный год). Если налог уже был удержан с работника, производится возврат. Если нет, с зарплаты сотрудника уплата НДФЛ не производится, до того момента пока исчисленный налог не сравняется авансовым платежом.

Как отражать иностранного работника нерезидента, ставшего резидентом? На самом деле иностранцы на патенте имеют особый налоговый статус и ставка НДФЛ у них всегда 13%. Поэтому в Разделе 1 отчета их отражают вместе с остальными физическими лицами, по этой ставке.

Важно! Сумма по строке 050 не может превышать размер исчисленного налога (строка 040).

Рассмотрим пример заполнения отчета, на основании следующей информации:

ООО «Венера» трудоустроило в марте 2017 года гражданина Узбекистана. Иностранец работает на территории РФ в городе Москва на основании патента от 10.03.2017. Документ действителен в течение 11 месяцев. Плата за патент составила – 46 200 руб., из них 42000 руб. относятся к 2017 году. Уведомление из налоговой инспекции получено 2 июня.

МесяцЗарплата сотрудникаИсчисленный НДФЛ
Март21 3002769
Апрель32 7004251
Май33 4004342
Июнь32 5004225
Июль34 1004433
Август31 7004121
Сентябрь32 9004277

Поскольку полный пакет документов для уменьшения налога, появился у организации в июне, авансовые взносы, уплаченные за период действия патента, отразятся в отчете за полугодие. Срок перечисления НДФЛ совпадает с днем выплаты заработной платы.

Зарплата за май выплачивается 10 июня, уже после получения уведомления, значит, налог с нее удерживаться не будет. По месяцам, за которые уже был уплачен налог, работнику сделают возврат.

Заработная плата за июнь будет перечислена сотруднику в июле и попадет в отчет за 9 месяцев.

На основании исходных данных бухгалтер заполнит форму 6-НДФЛ следующим образом:

  1. Отчет за полугодие
  2. Отчет за 9 месяцев

НДФЛ не будет удерживаться с сотрудника в 2017 году до того момента, пока величина исчисленного налога не сравняется с фиксированными взносами, уплаченными за 2017 год (42 000 руб.).

Заполнить отчет предприятиям с иностранцами на патенте не сложно. Важно производить уменьшение в том же налоговом периоде. Также необходимо помнить, что предварительно необходимо получить уведомление от налоговой инспекции, которое должен запрашивать работодатель.

На сайте вы можете найти дополнительную информацию по заполнению отчета. Например, получить ответ на вопрос куда сдавать 6 НДФЛ ИП на патенте.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/zapolnyaem-6-ndfl-s-inostrantsami-na-patente.html

Заполнение формы 6-НДФЛ: расчёты с иностранцами (даты и суммы)

Отчет 6 ндфл если иностранец нерезидент стал резидентом в июне

1. В компании работают иностранцы на патенте
2. Компания уменьшает исчисленный НДФЛ на авансы за патент
3. Иностранец стал резидентом во втором квартале
4. Компания предоставляет иностранцу вычеты и уменьшает НДФЛ на авансы
5. Компания оплачивает нерезиденту работу за пределами РФ

В компании работают граждане России и иностранные сотрудники на патенте. Со всех доходов компания удерживает НДФЛ по ставке 13 процентов.

Зарплата резидентов и иностранцев на патенте облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. Ставка эта установлена разными нормами. Для зарплаты резидентов — пунктом 1 статьи 224 НК РФ. А для иностранцев — пунктом 3 статьи 224 НК РФ. Налоговики не требуют заполнять из-за этого несколько блоков со ставкой 13 процентов. Все доходы компания вправе показать в одних строках 010–050.

На примере

В компании работают 12 «физиков» — 7 сотрудников-резидентов и 5 иностранцев с патентом. Исчисленный налог на авансы за патент она не уменьшала. За полугодие компания начислила иностранцам доходы — 630 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 81 900 руб. (630 000 руб. × 13%).

Резидентам она начислила доходы — 940 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 122 200 руб. (940 000 руб. × 13%). Доходы иностранцев и резидентов компания записала в одном блоке строк 010–050. В строке 020 — 1 570 000 руб. (630 000 + 940 000), в строках 040 и 070 — 204 100 руб. (81 900 + 122 200).

Раздел 1 компания заполнила, как в образце 94.

Образец 94. Как отразить в расчете доходы иностранцев и резидентов:

2. Компания уменьшает исчисленный НДФЛ на авансы за патент

В компании работает иностранец с патентом. Ежемесячно компания уменьшала исчисленный НДФЛ на авансы, которые работник заплатил за патент.

Работодатель вправе уменьшить НДФЛ иностранцев на авансы, которые они заплатили за патент (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Для этого надо получить уведомление из инспекции.

В строке 020 запишите начисленный доход, а в строке 040 — исчисленный НДФЛ. Авансы компания отражает в строке 050 расчета, а в строке 070 — разницу между исчисленным НДФЛ и авансами.

Разница не может быть отрицательной. Если налог иностранца за квартал меньше, чем он заплатил за патент, то компания уменьшает НДФЛ только на часть авансов.

Поэтому в строку 050 запишите только те авансы, на которые фактически уменьшили НДФЛ.

Даже если компания ничего не удержала с иностранца, отразите зарплату в разделе 2. В строке 130 покажите начисленный доход, а в строке 140 поставьте ноль.

На примере

В компании работают два иностранца с патентом. Каждый месяц они платят авансы за патент — 4200 руб. Зарплата первого работника — 30 000 руб. в месяц, НДФЛ — 3900 руб. (30 000 руб. × 13%), второго — 32 000 руб., НДФЛ — 4160 руб. (32 000 руб. × 13%). Налог с зарплаты меньше, чем ежемесячные авансы, поэтому компания не удерживает НДФЛ.

Раздел 1. В течение полугодия компания начислила доходы — 372 000 руб. ((30 000 руб. + 32 000 руб.) × 6 мес.). Исчислила НДФЛ — 48 360 руб. (372 000 руб. × 13%). Авансы за патент за 6 месяцев составили 50 400 руб. (4200 руб. × 2 × 6 мес.). В строке 050 компания записала авансы в пределах исчисленного налога — 48 360 руб.

Раздел 2. Зарплату за апрель компания выдала 4 мая — 62 000 руб. (30 000 + 32 000). Исчисленный НДФЛ — 8060 руб. (3900 + 4160). Налог компания не удерживала. Расчет она заполнила, как в образце 95.

Образец 95. Как заполнить доходы иностранцев на патенте:

3. Иностранец стал резидентом во втором квартале

Компания удерживала у иностранца НДФЛ по ставке 30 процентов. Во втором квартале он стал резидентом.

Доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но если работник за последние 12 месяцев пробудет в России 183 календарных дня, он станет резидентом. Налог за месяц, в котором работник стал резидентом, потребуется посчитать по ставке 13 процентов. Статус работника компания определяет на конец каждого месяца (письмо ФНС России от 22.10.14 № ОА-3-17/3584@).

Расчет за полугодие. За предыдущие месяцы налог не пересчитывайте, ведь работник еще может стать нерезидентом. В разделе 1 покажите доходы работника в двух блоках строк 010–050 — по ставке 30 и 13 процентов.

Расчет за девять месяцев и за год. Окончательный статус работника компания определяет по итогам года. В то же время если в течение года работник пробудет в РФ 183 календарных дня, то его статус уже не изменится до конца года. Это случится в июле. Значит, в этом месяце можно пересчитать НДФЛ со всех доходов с января по июнь (письмо Минфина России от 15.02.16 № 03-04-06/7958).

Таким образом, все доходы работника будут облагаться по ставке 13 процентов. В расчете за девять месяцев и за год не делите выплаты по разным ставкам.

В строке 040 отразите налог, исчисленный по ставке 13 процентов. А в строке 070 — НДФЛ, который фактически удержали у работника. Компания не вправе после пересчета возвращать работнику деньги по заявлению.

Переплату покажите в справке 2-НДФЛ как излишне удержанную.

На примере

Иностранец приехал в Россию 15 декабря. В июне следующего года он стал резидентом. НДФЛ с зарплаты за этот месяц компания исчислила по ставке 13 процентов. С доходов за январь — май — по ставке 30 процентов. Зарплата за январь — май — 450 000 руб.

, исчисленный и удержанный НДФЛ — 135 000 руб. (450 000 руб. × 30%). Зарплата за июнь — 50 000 руб., исчисленный и удержанный НДФЛ — 6500 руб. (50 000 руб. × 13%). Других работников в компании нет. Всего доходы — 500 000 руб. (450 000 + 50 000). НДФЛ — 141 500 руб. (135 000 + 6500).

Раздел 1 она заполнила, как в образце 96.

Образец 96. Как заполнить расчет за полугодие, если работник стал резидентом:

4. Компания предоставляет иностранцу вычеты и уменьшает НДФЛ на авансы

В компании работает иностранец с патентом. Он резидент РФ. Компания предоставляет ему детский вычет и уменьшает исчисленный НДФЛ на авансы за патент.

Иностранцы с патентом вправе получать детский вычет, как только станут резидентами России. Чтобы получить вычеты, иностранец должен написать заявление и принести свидетельства о рождении детей. Если документы на иностранном языке, их надо перевести и заверить перевод у нотариуса.

Компания вправе предоставлять вычет иностранцу и одновременно уменьшать исчисленный НДФЛ на авансы за патент. Кодекс это не запрещает. Сначала уменьшите доходы иностранца на вычеты и исчислите НДФЛ. Эту сумму можно уменьшить на авансы.

В строке 020 запишите начисленную зарплату. Вычеты, которые предоставили работнику, отразите в строке 030 раздела 1. А авансы, на которые уменьшили исчисленный НДФЛ, — в строке 050. В строке 070 отразите НДФЛ, который удержали с сотрудника.

Что касается раздела 2, отражайте в нем операцию, даже если авансы превысили исчисленный НДФЛ. В строке 130 запишите начисленный доход. А в строке 140 — удержанный НДФЛ. Если компания ничего не удержала, поставьте в этой строке ноль.

На примере

В компании работает иностранец с патентом. Платит ежемесячно аванс — 4200 руб. Зарплата работника — 50 000 руб. У него один ребенок, поэтому компания предоставляет вычет — 1400 руб.

Зарплату за апрель компания выдала 5 мая. Исчислила НДФЛ — 6318 руб. ((50 000 руб. — 1400 руб.) × 13%). А удержала налог за вычетом аванса — 2118 руб. (6318 — 4200).

Раздел 2 компания заполнила, как в образце 97.

Образец 97. Как отразить зарплату, если компания уменьшала доход на вычеты:

5. Компания оплачивает нерезиденту работу за пределами РФ

В компании работает иностранец на удаленке. Он нерезидент и не приезжает в Россию из своей страны.

НДФЛ облагаются доходы от источников в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Если работник трудится на удалёнке из другой страны, он получает доходы от источников за пределами РФ. Значит, налог с выплат этому работнику удерживать не надо (письма Минфина России от 31.03.14 № 03-04-06/14026, от 15.07.15 № 03-04-06/40525). «Физик» сам отчитается о доходах и заплатит налог в той стране, где живет.

В 6-НДФЛ компания отражает выплаты, в отношении которых является налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Поэтому доходы иностранца на удалёнке в 6-НДФЛ не отражайте.

На примере

В компании работает иностранец из Германии. Он трудится на удалёнке из своей страны. В течение полугодия компания начислила работнику доходы — 504 000 руб. НДФЛ не удерживала.

Кроме того, компания начислила доходы 12 работникам — 1 809 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 235 170 руб. (1 809 000 руб. × 13%). Доходы иностранца компания не отражала в 6-НДФЛ.

Раздел 1 расчета за полугодие она заполнила, как в образце 98.

Образец 98. Как заполнить расчет, если в компании работают иностранцы на удалёнке:

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/foreigners.htm

Нюансы заполнения 6-ндфл по «патентным» иностранцам – все о налогах

Отчет 6 ндфл если иностранец нерезидент стал резидентом в июне

Ответ: В данной ситуации, 1 раздел формы 6-НДФЛ за 1 полугодие 2016 г. заполняется в общем порядке. Во 2 разделе расчета 6-НДФЛ за первое полугодие 2016 г. в строках 100 указывается 30 апреля, 31 мая, 30 июня 2016 г., в строках 110 и 120 следует отразить «00.00.

0000», в строке 130 — сумму фактического дохода, полученного иностранцем, в строке 140 ставится ноль. Обоснование: В соответствии с п. 6 ст. 227.

1 НК РФ, работодатель, исполняя обязанности налогового агента, вправе уменьшить НДФЛ с доходов временно пребывающего иностранца на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им за патент применительно к соответствующему налоговому периоду после получения из налоговой инспекции уведомления о подтверждении такого права на основании письменного заявления иностранца и документов, подтверждающих уплату аванса (письмо ФНС от 22.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).

НК РФ);

  • приостановление операций по счетам налогового агента в банке и переводов его электронных денежных средств, если расчет не представлен в налоговый орган в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Заполнить расчет правильно также важно, поскольку представление налоговым агентом в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый документ с «ошибкой» (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Избежать ответственности можно, представив уточненные документы, но только при условии отсутствия информации о том, что налоговый орган сам уже обнаружил недостоверные сведения.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Разъяснения в отношении подачи уточненного расчета по форме 6-НДФЛ от ФНС изложены в Письме от 12.08.2016 N ГД-4-11/14772.

Нюансы заполнения 6-ндфл по «патентным» иностранцам

Поэтому суммы НДФЛ, удержанные ранее в размере 4680 руб., возвращаются налогоплательщику как излишне удержанные (предприятие осуществило возврат в сентябре). При указанных обстоятельствах форма 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 г. должна быть заполнена следующим образом. Расчет за 2016 г.

нужно будет заполнить так.

Обратите внимание! Налоговый агент может столкнуться с ситуацией, когда заявление о подтверждении права на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей поступило в соответствующем налоговом периоде, а вот уведомление от налогового органа получено в следующем году.

Тогда налоговый агент вправе осуществить перерасчет НДФЛ, уменьшив общую сумму налога на уплаченные фиксированные авансовые платежи (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Форма 6-ндфл: иностранный работник с патентом (пример заполнения)

Здесь у бухгалтеров возникают такие вопросы: можно ли эти «авансы» зачесть в 2016 г.

, а если нет, то имеет ли иностранец право на возврат излишне удержанного НДФЛ через свою инспекцию по месту учета? Сразу скажем, что начать уменьшать начисленный мигранту НДФЛ можно только после получения соответствующего уведомления из вашей ИФНСп. 6 ст. 227.1 НК РФ.

Как следует из формы уведомленияутв. Приказом ФНС от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected], оно подтверждает право работодателя уменьшить исчисленную сумму налога в конкретном году. Поскольку заявление на зачет стоимости патента в 2015 г.

подано не было, соответственно, и не было получено «разрешительное» уведомление из ИФНС на 2015 г. Зачесть сумму уплаченных «авансов» за период действия патента, приходящийся на 2015 г., в 2016 г. работодатель не может, даже если получит уведомление из инспекции на текущий 2016 г.

Как заполнить 6-ндфл по сотруднику иностранцу на патенте

Важно

Зарплата за май выплачивается 10 июня, уже после получения уведомления, значит, налог с нее удерживаться не будет. По месяцам, за которые уже был уплачен налог, работнику сделают возврат. Заработная плата за июнь будет перечислена сотруднику в июле и попадет в отчет за 9 месяцев.

На основании исходных данных бухгалтер заполнит форму 6-НДФЛ следующим образом:

  1. Отчет за полугодие
  2. Отчет за 9 месяцев

НДФЛ не будет удерживаться с сотрудника в 2017 году до того момента, пока величина исчисленного налога не сравняется с фиксированными взносами, уплаченными за 2017 год (42 000 руб.). Заполнить отчет предприятиям с иностранцами на патенте не сложно. Важно производить уменьшение в том же налоговом периоде.

Также необходимо помнить, что предварительно необходимо получить уведомление от налоговой инспекции, которое должен запрашивать работодатель.

Пример заполнения 6 ндфл с иностранцем на патенте?

Раздел 1, в котором приводятся обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода, заполняется для каждой из ставок налога.

Доходы иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на основании патента, облагаются по ставке 13% вне зависимости от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). Поэтому данные по таким иностранным гражданам приводятся в разд.

1 вместе с другими сведениями о доходах физических лиц, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. В разд.

1 есть строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа», в которой отражается обобщенная по всем физическим лицам — иностранцам с патентами сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного НДФЛ по их доходам с начала налогового периода.

Как заполнить форму 6-ндфл по иностранцу на патенте

Л на фиксированный авансовый платеж, № 19

  • Киргизия стала 5-й страной — участником Договора о ЕАЭС, № 17
  • Иностранцы, которым предоставлено временное убежище в РФ: что со взносами в ФФОМС, № 17
  • Ответственность за работу мигранта не по специальности теперь прямо предусмотрена в КоАП РФ, № 15
  • Жил да был мигрант-нелегал в помещении фирмы: чем это чревато, № 13
  • Ставки НДФЛ и взносов с выплат иностранным работникам, № 12
  • Может ли мигрант с патентом выполнять разъездную работу, № 12
  • Памятка к уведомлению ФМС о найме и увольнении безвизовых мигрантов, № 11
  • Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?, № 7
  • Мастер-класс по трудоустройству иностранцев из ЕАЭС, № 5
  • «Рабочий» патент для безвизовых мигрантов, № 2
  • Правила приема и увольнения работников из-за рубежа, № 1
  • 2014 г.

Заполнение 6-ндфл по иностранцам на патенте

Налоговый орган направляет налоговому агенту уведомление в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления при условии получения от миграционного органа соответствующей положительной информации.

При заполненной строке 050 (когда ее значение 0) факт наличия выданного налоговому агенту уведомления в рамках камеральной налоговой проверки представленного расчета будет выясняться обязательно.

В случае отсутствия информации о выдаче уведомления налоговый орган посчитает, что исчисленный НДФЛ уменьшен на сумму фиксированных авансовых платежей неправомерно, и направит налоговому агенту письменно уведомление об обнаруженных противоречиях (ошибках) с требованием представить в течение пяти рабочих дней необходимые пояснения либо внести соответствующие исправления в установленный срок.

Это следует из п. 3 ст.

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации

Липецкая область49 – Магаданская область50 – Московская область51 – Мурманская область52 – Нижегородская область53 – Новгородская область54 – Новосибирская область55 – Омская область56 – Оренбургская область57 – Орловская область58 – Пензенская область59 – Пермский край60 – Псковская область61 – Ростовская область62 – Рязанская область63 – Самарская область64 – Саратовская область65 – Сахалинская область66 – Свердловская область67 – Смоленская область68 – Тамбовская область69 – Тверская область70 – Томская область71 – Тульская область72 – Тюменская область73 – Ульяновская область74 – Челябинская область75 – Забайкальский край76 – Ярославская область77 – Москва78 – Санкт-Петербург79 – Еврейская АО83 – Ненецкий АО86 – Ханты-Мансийский АО87 – Чукотский АО89 – Ямало-Ненецкий АО91 – Республика Крым92 – Севастополь99 – Байконур Вопрос: * Напишите нам Предложение, замечание, просьба или вопрос.

Банк экспертных заключений

работал в организации на основании разрешения на работу, а когда срок его действия истек, уволился и затем устроился в эту же фирму вновь, но уже на основании патента.

Причем в период работы «по разрешению» иностранец являлся нерезидентом РФ, поэтому НДФЛ с него удерживался по ставке 30%п. 3 ст. 224 НК РФ.

А к моменту, когда он стал работать по патенту, его статус изменился на «резидент».

Внимание

В случаях, когда период действия патента относится к разным календарным годам, например, документ действует с июня 2017 по май 2018, НДФЛ уменьшается в соответствии с размером взносов, сделанных за тот или иной год.

В 2017 году будут учитываться сумма авансовых платежей за июнь — декабрь, в 2018 году — январь — май.

Что делать, если патент выдан в середине месяца, например, 17 июня? В декабре останется не полный месяц, как учитывать его? В этом случае фиксированный авансовый взнос за период с 17 декабря 2017 года по 16 января 2018 можно учитывать в 2017 году.

Источник: https://nalogmak.ru/zadolzhennost/nyuansy-zapolneniya-6-ndfl-po-patentnym-inostrantsam-vse-o-nalogah.html

Как отразить в 6 ндфл если нерезидент стал резидентом

Отчет 6 ндфл если иностранец нерезидент стал резидентом в июне

Распечатать

Налоговый статус работника от количества дней, проведенных в России в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если работник находится в России более 183 календарных дней, он признается резидентом, менее — нерезидентом. В течение года статус может меняться.

Например, если работник часто выезжает в заграничные командировки или если он иностранец и часто ездит домой.

По общему правилу если работник-нерезидент стал резидентом РФ, то налог в отношении него нужно пересчитать по ставке 13% (напомним, доходы нерезидента облагаются НДФЛ по ставке 30%). В этом случае налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года с учетом вычетов, при условии, что работник имеет на них право и представил подтверждающие документы.

Пересчитать налог следует с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183.

6-НДФЛ за год

6-НДФЛ — новая и самая сложная для бухгалтера форма отчетности. Хоть и состоит всего из двух коротких разделов.

Даже налоговая служба уже три раза меняла контрольные соотношения для заполнения 6-НДФЛ, при помощи которых проверяет 6-НДФЛ. Чтобы упростить вашу работу, мы подготовили эту инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

В ней учли все разъяснения налоговиков и проблемы, с которыми сталкивались наши читатели.

Обновление! В конце статьи мы разместили , как заполнять 6-НДФЛ по отдельным выплатам, в которых бухгалтеры допускают больше всего ошибок.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: . Подробности читайте в журнале .

Чтобы быстрее найти ответ на свой вопрос, используйте рубрикатор:

Если вы в 2019 году хотя бы один раз начисляли или выплачивали доходы

Пересчет НДФЛ при смене статуса работника

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 августа 2012 г.Е.А. Шаронова, экономист

Тема статьи предложена нашими читателями.

ПРАВИЛО 1. Порядок исчисления НДФЛ зависит от того, является ваш сотрудник резидентом РФ или нет. Резиденты РФ Нерезиденты РФ Объект обложения Доходы от источников в РФ и (или) доходы от источников за ее пределами, Доходы от источников в РФ, , , Налоговая база Определяется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца

«Зарплата», 2013, N 5У иностранного сотрудника в течение года изменился налоговый статус — он стал резидентом РФ.

Как в этом случае нужно заполнить справку по форме 2-НДФЛ в программе «1С», расскажем в статье.

Перед тем, как рассмотреть порядок заполнения справки, напомним об особенностях установления налогового статуса иностранному гражданину.

Налоговым резидентом становится гражданин РФ или любого иностранного государства, находящийся в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев (п.

2 ст. 207 НК РФ). В Письме УФНС России по г. Москве от 24.07.2009 N 20-15/3/[email protected] уточняется, что такие дни могут не следовать один за другим. При этом период нахождения гражданина в России не прерывается на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п.

6-НДФЛ: нерезидент стал резидентом в 2019 году

— Начнем с ответа на второй вопрос.

Действительно, после перерасчета НДФЛ со ставки 30% на ставку 13% из-за смены статуса с нерезидента на резидента по такому работнику в разделе 5 справки 2-НДФЛ будут фигурировать три суммы (разд.

А вот возвращать этому работнику переплату вы не имеете права. Ведь гл. 23 НК прямо предусмотрено, что этим занимается только ИФНС (п.

1.1 ст. 231 НК РФ). Ваш работник должен пойти в инспекцию, в которой он состоит на учете по месту пребывания (по месту жительства — для граждан РФ), и представить:

Ндфл с нерезидентов рф в 2019-2019 годах

> > > Налог-налог 28 февраля 2019 57819 Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен НДФЛ нерезиденты в 2019-2019 годах должны платить, как и прежде, по ставке 30%. Такой размер налогообложения предусмотрен п. 3 ст. 224 НК РФ. Однако для некоторых случаев и отдельных налогоплательщиков есть исключения из правил.

Рассмотрим их в данной статье.

Перечислим все возможные случаи, когда ставка НДФЛ для нерезидентов будет составлять отличную от 30% величину:

    Налоговая ставка будет равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ). Налоговая ставка будет равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:

иностранцами, работающими по патенту (п.

3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ)

Как заполнять 6 НДФЛ работодателю, у которого есть иностранцы на патенте

Форма 6 НДФЛ отражает доходы работников организации, удержанные и перечисленные с них налоги.

В отчет включаются все работники. Рассмотрим, как заполнить 6 НДФЛ предприятию, если у него есть иностранцы на патенте.

Иностранные граждане, достигшие 18 лет, которым не требуется оформление визы, работают на территории России по патенту.

Он выдается на срок до года и иностранец должен заплатить за его получение.

Плата за документ подразумевает под собой внесение авансовых платежей по НДФЛ.

Сумма ежемесячного взноса указан в п.2 ст.227.1 НК РФ и составляет 1 200 руб. в месяц. Установленная величина может быть изменена, под влиянием двух показателей: коэффициент индексации — утверждается каждый календарный год;

Карьера

На конец налогового периода по НДФЛ необходимо определить налоговый статус работника, чтобы не возникло проблем с суммами налога, которые могут оказаться излишне удержанными, или наоборот.

Рассматриваем варианты смены налогового статуса и заполнение формы 6-НДФЛ.

Статья публикуется в рамках сотрудничества HRMaximum и журнала «Актуальная бухгалтерия».

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Это установлено Налоговым кодексом (п.

Источник: http://oooregistion.ru/kak-otrazit-v-6-ndfl-esli-nerezident-stal-rezidentom-67127/

Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ

Отчет 6 ндфл если иностранец нерезидент стал резидентом в июне

Налоговые агенты, которые выплачивают доходы иностранным гражданам или нерезидентам РФ, должны по итогам года заполнить и представить на них справку 2-НДФЛ, а также включить выплаченные им доходы и суммы НДФЛ в сведения, отражаемые в расчете 6-НДФЛ.

Данные по работникам — нерезидентам РФ и иностранным гражданам в справке 2-НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ налоговый агент заполняет в обычном порядке с учетом некоторых особенностей. Например, при заполнении справки 2-НДФЛ по нерезидентам РФ по суммовым показателям разд. 4 указываются нули, так как вычеты им не предоставляются.

А если иностранный работник работает по патенту, то в справке и в расчете нужно отразить сумму уплаченных им авансовых платежей, уменьшающих налог.

Как заполнить 2-НДФЛ для нерезидента

В справке 2-НДФЛ по налоговому нерезиденту РФ нужно заполнить следующие разделы (гл. I — VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

разд. 1 «Данные о налоговом агенте»;

разд. 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода».

В разд. 2 справки данные о получателе дохода — налоговом нерезиденте РФ отражаются с учетом следующих особенностей (гл. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код:

— 2 — для нерезидентов РФ (кроме иностранцев, которые работают в России по патенту);

— 3 — для нерезидентов РФ — высококвалифицированных специалистов;

— 4 — для нерезидентов РФ — участников госпрограммы добровольного переселения в РФ соотечественников;

— 4 — для нерезидентов РФ — членов экипажа судна, которое плавает под Государственным флагом РФ;

— 5 — для нерезидентов РФ — иностранных граждан (лиц без гражданства), признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ;

— 6 — для нерезидентов РФ — иностранцев, работающих в России по патенту.

Код указывается исходя из статуса физлица, определяемого по итогам года (ст. 216 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.03.2016 N БС-3-11/1099@).

В поле «Гражданство (код страны)» указывается код страны, гражданином которой является нерезидент РФ.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код предъявленного нерезидентом документа.

Пример заполнения разд. 2 справки 2-НДФЛ на сотрудника — нерезидента РФ

В 2017 г. ООО «Альфа» приняло на работу по трудовому договору гражданина Республики Армения Сафаряна А., который не является налоговым резидентом РФ. При трудоустройстве он предъявил паспорт гражданина Республики Армения.

В разд. 2 справки 2-НДФЛ данные о Сафаряне как о получателе дохода — нерезиденте РФ ООО «Альфа» отразило следующим образом.

В остальном разд. 2 заполняется как обычно;

разд. 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%».

Поскольку вычеты нерезиденту РФ не предоставляются, то в разд. 3 они не указываются (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ, гл. V Порядка заполнения справки 2-НДФЛ);

разд. 4 — нулевыми показателями. Поскольку налоговые вычеты нерезиденту РФ не предоставляются, в каждом поле «Сумма вычета» нужно проставить ноль (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ, гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ);

разд. 5 «Общие суммы дохода и налога».

Если в течение года нерезиденту выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, например зарплата и дивиденды, то по каждой из ставок заполняются отдельные разд. 3 и 5 справки 2-НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ, гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Как заполнить 2-НДФЛ для иностранца

В разд. 2 данные об иностранном гражданине как о получателе дохода отражаются с учетом некоторых особенностей (гл. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

поле «ИНН в Российской Федерации» заполняется, если иностранный гражданин состоит на налоговом учете в РФ;

поле «ИНН в стране гражданства» заполняется, если есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранцу в его стране гражданства;

в полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указываются Ф.И.О. иностранца в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. Допускается заполнение этих полей буквами латинского алфавита. Если отчества у иностранного гражданина нет, то соответствующее поле не заполняется;

в поле «Статус налогоплательщика» указывается код:

1 — для резидентов РФ (кроме иностранцев, которые работают в России по патенту);

2 — для нерезидентов РФ (кроме иностранцев, которые работают в России по патенту);

3 — для нерезидентов РФ — высококвалифицированных специалистов;

4 — для нерезидентов РФ — участников госпрограммы добровольного переселения в РФ соотечественников (членов экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ);

5 — для нерезидентов РФ — иностранных граждан (лиц без гражданства), признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ;

6 — для иностранных работников, которые трудятся в России на основании патента.

Код указывается исходя из статуса физлица, определяемого по итогам года. Например, если по итогам года гражданин государства — члена ЕАЭС признается налоговым резидентом, то ставится код «1» (ст. 216 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@);

в поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира;

в поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код предъявленного иностранцем документа. Если это паспорт иностранного гражданина, то ставится код «10».

Пример заполнения разд. 2 справки 2-НДФЛ на иностранного сотрудника — нерезидента РФ

В 2017 г. ООО «Альфа» приняло на работу по трудовому договору гражданина Таджикистана Рахмонова И.С. Он работает на основании патента. При трудоустройстве Рахмонов предъявил паспорт гражданина Республики Таджикистан.

В разд. 2 справки 2-НДФЛ данные о Рахмонове как о получателе дохода ООО «Альфа» отразило следующим образом.

В остальном справка 2-НДФЛ на работника-иностранца заполняется в том же порядке, что и на работника — гражданина РФ.

Как заполнить 2-НДФЛ, если иностранец из нерезидента РФ стал резидентом и наоборот

Источник: http://urist7.ru/nalog/ndfl/kak-otrazit-vyplaty-inostrancam-i-nerezidentam-v-otchetnosti-po-ndfl.html

Правовой дискурс
Добавить комментарий