Компенсация расходов по договору оказания услуг между юр лицами

Договор возмещения расходов

Компенсация расходов по договору оказания услуг между юр лицами

г. Москва «___» ____________ 201_ г.

Государственное бюджетное образовательное учреждение города Москвы ________________________, именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице ______________________________________________, действующего на основании Устава, с одной стороны,

и ___________________________________________________, именуемое в дальнейшем «Потребитель», в лице ___________________, действующего на основании __________________, с другой стороны, далее именуемые «Стороны», руководствуясь п. ________ государственного контракта (договора, контракта) от ________ № __________, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1.

В соответствии с условиями настоящего Договора «Исполнитель» предоставляет возможность Потребителю пользоваться коммунальными услугами, а Потребитель принимает на себя обязательство по возмещению Исполнителю коммунальных услуг, связанных с содержанием нежилого здания, расположенного по адресу: _________________________________ (далее – нежилое здание) в порядке и на условиях, установленных настоящим Договором.

1.2. Потребитель возмещает Исполнителю следующие виды коммунальных услуг:

— горячее и холодное водоснабжение;

— водоотведение;

— тепло и электроснабжение.

1.3. Возмещение коммунальных услуг осуществляется Потребителем с момента начала выполнения работ, предусмотренных государственным контрактом (договором, контрактом)от ________ № __________, до момента подписания Сторонами Акт сдачи — приемки выполненных работ по указанному государственному контракту (договору, контракту).

1.4. Заключение Сторонами настоящего Договора не влечет перехода каких-либо вещных прав в отношении нежилого здания, указанного в п. 1.1 настоящего Договора.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Исполнитель:

— предоставляет возможность Потребителю пользоваться коммунальными услугами, указанными в п.1.2 настоящего Договора;

— своевременно предоставляет Потребителю все необходимые документы для возмещения коммунальных услуг;

2.2. Исполнитель имеет право:

— осуществлять контроль за выполнением Потребителем условий настоящего Договора;

— требовать возмещения убытков, понесенных по вине Потребителя вследствие неправильной эксплуатации оборудовании при пользовании услугами, несвоевременного внесения платежей, предусмотренных договором или невыполнения других обязательств по договору.

2.3. Потребитель обязан:

— своевременно и надлежащим образом исполнять обязательства по договору;

— возмещать Исполнителю оплаченные им коммунальные услуги в порядке и сроки, установленные настоящим Договором;

— соблюдать правила пользования инженерными сетями и оборудованием в соответствии с установленными нормами и правилами;

3. Порядок возмещения коммунальных услуг

3.1. Потребитель обязуется возмещать Исполнителю оплаченные в соответствии с условиями настоящего Договора коммунальные услуги ежемесячно на основании выставленного Исполнителем счета.

3.2 Оплата коммунальных услуг производится в безналичном порядке в срок не позднее 3-х рабочих дней с момента выставления соответствующего счета.

3.3. Размер коммунальных услуг, подлежащих возмещению Потребителем, определяется на основании фактически произведенных расходов, подтверждаемых соответствующими документами.

3.4. Порядок расчета размера коммунальных услуг, подлежащих возмещению Потребителем, определяется расчетным путем.

4. Условия конфиденциальности

4.1. Любая информация, передаваемая одной Стороной другой Стороне в рамках настоящего Договора, является конфиденциальной и не подлежит разглашению, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

5. Ответственность сторон

5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по настоящему Договору Стороны несут ответственность в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

4.2. В случае просрочки исполнения Потребителем обязательств по возмещению стоимости коммунальных услуг Исполнитель вправе потребовать от Потребителя уплату неустойки.

Неустойка начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательств, начиная со дня, следующего после истечения срока установленного в п.3.2 договора.

Размер такой неустойки составляет 0,1% от стоимости услуг, подлежащих возмещению, , но не менее одной трехсотой действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки исполнения обязательства.

6. Основания освобождения от ответственности

6.1. Стороны не несут ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение принятых на себя обязательств по настоящему Договору, если надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие обстоятельств непреодолимой силы, т. е.

чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются, в том числе, но не исключительно, запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия.

6.2. Сторона, ссылающаяся на обстоятельства непреодолимой силы, обязана незамедлительно информировать другую Сторону в письменном виде с приложением документов, подтверждающих наступление обстоятельств непреодолимой силы.

6.3. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более шести месяцев, то каждая Сторона вправе расторгнуть настоящий Договор в одностороннем порядке.

7. Срок действия договора

7.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до «___» _____________ года.

7.2. Настоящий Договор может быть изменен либо расторгнут по соглашению Сторон, а также в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

8. Разрешение споров

8.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по настоящему Договору или в связи с ним, путем переговоров.

8.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение в арбитражный суд в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

9. Заключительные положения

9.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

9.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.

9.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме. Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом, по телеграфу, телетайпу, телексу, телефаксу или доставлены лично по юридическим (почтовым) адресам Сторон с получением под расписку соответствующими должностными лицами.

Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

Адреса и реквизиты сторон

Исполнитель:___________________________________ Потребитель:___________________________________

Договор n___ на возмещение транспортных расходов

г.Минск ________________ г.

_______________, именуемое в дальнейшем СТОРОНА 1, в лице ________________, действующего на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуемое в дальнейшем СТОРОНА 2, в лице ________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, вместе именуемые СТОРОНЫ, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1.

Применимым правом по настоящему договору является гражданское право Республики Беларусь.

1.2. Последующие соглашения СТОРОН, заключенные в любой предусмотренной законодательством РБ форме, осуществляются на условиях настоящего договора, если иное не будет предусмотрено дополнительным соглашением СТОРОН.

2. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

2.1. СТОРОНА 1 обязуется обеспечить доставку груза, принадлежащего СТОРОНЕ 2, по маршруту _____________________________________________________.

2.2. СТОРОНА 2 обязуется возместить транспортные расходы СТОРОНЕ 1, связанные с обеспечением доставки груза, принадлежащего СТОРОНЕ 2.

2.3. Сумма транспортных расходов, подлежащих возмещению СТОРОНЕ 1, составляет — ___________________ (___________________) белорусских рублей.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За нарушение срока исполнения принятых обязательств виновная СТОРОНА уплачивает второй СТОРОНЕ неустойку из расчета 0,5% от стоимости неисполненного обязательства за каждый день просрочки.

4.2. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему договору СТОРОНЫ несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством РБ.

4.3. Все споры между СТОРОНАМИ, по которым не было достигнуто соглашения, разрешаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь по месту нахождения ответчика.

4. ФОРС-МАЖОР

5.1.

В случае невозможности исполнения договора вследствие наступления обстоятельств непреодолимой силы, к которым СТОРОНЫ относят масштабные пожары на предприятиях СТОРОН, землетрясение силой более 5 баллов по шкале Рихтера, иное стихийное бедствие национального масштаба, общегосударственные забастовки, военные действия, ведущиеся в месте расположения предприятий СТОРОН, решения высших государственных органов государств, запрещающих осуществление подобных сделок, СТОРОНЫ освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора в соответствии с применимым правом.

О возникновении обстоятельств непреодолимой силы СТОРОНА сообщает второй СТОРОНЕ немедленно, но в любом случае, не позднее 2-х дней после возникновения указанных обстоятельств.

5. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

6.1. Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до исполнения СТОРОНАМИ своих обязательств.

6.2. СТОРОНЫ признают юридическую силу факсимильной копии договора и иных документов, направленных на исполнение настоящего договора.

7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН: СТОРОНА 1: СТОРОНА 2: ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ 8. ПОДПИСИ СТОРОН: СТОРОНА 1: СТОРОНА 2: ______________ _______________

к договору N ___ от ______________ г

г.Минск ________________ г.

Настоящий акт составлен о том, что ______________________ согласно договору N ___ от _________________ г. обеспечило доставку груза, принадлежащего ______________________, по маршруту _________________________.

______________________ возмещает ______________________ транспортные расходы, связанные с обеспечением доставки груза, в размере _______________________ белорусских рублей, в том числе НДС по ставке __% — __________________белорусских рублей.

Стороны взаимных претензий не имеют.

ПОДПИСИ СТОРОН: СТОРОНА 1: СТОРОНА 2: ______________ _______________

  • Договор купли продажи компьютераДоговор купли-продажи ноутбука образец Приобретение ноутбука часто сопровождается подписанием договора купли-продажи. Особенно это актуально в…
  • Договор вступает в силуВ договоре поставки прописано следующее условие: договор вступает в силу с момента его подписания сторонами…

Источник: https://prioritetspb.ru/2019/02/dogovor-vozmeshheniya-rashodov/

Возмещаемые расходы по договору оказания услуг

Компенсация расходов по договору оказания услуг между юр лицами

Многие организации привлекают для своих нужд граждан — профессионалов, не зарегистрированных в качестве предпринимателей. При этом с ними заключается гражданско-правовой договор.

Такие специалисты встречаются повсеместно — они проводят тренинги, ремонтируют помещения, настраивают и обслуживают оборудование, готовят проекты и сметы, представляют интересы компании в различных органах.

Помимо вознаграждения за собственно работу, компании-заказчики обычно еще и возмещают таким частным подрядчикам их расходы, связанные с выполнением договора. И вот тут заказчики вступают на “минное поле”.

Ведь налоговые органы часто настаивают на том, что налогообложение этих компенсаций должно быть таким же, как и налогообложение вознаграждений. А кроме того, часто “убирают” их из расходов компаний-заказчиков. Так что пробегитесь по нашей шпаргалке и узнайте, что можно, а что нельзя возмещать “физикам”-подрядчикам и как весь этот “винегрет” облагается налогами.

Что все-таки можно компенсировать

По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг подрядчик может рассчитывать (Пункт 2 ст. 709, ст. 783 ГК РФ): — на вознаграждение за свои услуги или работы. Это и будет собственно его экономическая выгода;

— на компенсацию своих издержек.

Предупреждаем руководителя
Если решили компенсировать подрядчику его издержки, то лучше указать в договоре отдельно размер вознаграждения и отдельно — четкий перечень компенсируемых издержек и порядок их возмещения (Пункт 4 ст. 709 ГК РФ). Можно указать и пределы (“норматив”) компенсируемых издержек. Это нужно для избежания конфликтов и с подрядчиком, и с налоговиками.

А теперь очертим этот самый перечень компенсируемых издержек применительно к подрядчику-гражданину. Это могут быть только издержки, непосредственно связанные с выполнением договора. При этом товары, работы и услуги, стоимость которых ваша компания готова компенсировать подрядчику, должны быть использованы для выполнения нужных вам работ (оказания услуг).

Вы, конечно, можете компенсировать подрядчику и приобретение дорогостоящего оборудования. Но контролирующие органы (налоговая инспекция и внебюджетные фонды) могут небезосновательно посчитать, что это уже не компенсация издержек, а способ выплаты части вознаграждения или даже подарок подрядчику. А значит, будут доначисления НДФЛ и страховых взносов.

Ведь это оборудование он может использовать и для выполнения заказов других компаний. С таким же успехом можно компенсировать подрядчику покупку машины, которую он также частично использует на благо заказчика. Так что для целей налогообложения безопаснее ограничиться компенсацией расходов:

— на материалы, работы и услуги, необходимые для выполнения вашего заказа.

Например, подрядчик закупает древесину и обрабатывает ее в соответствии с вашими нуждами;

— на проезд до места фактического выполнения работ и проживание там. Это характерно для ситуаций, когда вы нанимаете иногороднего гражданина и ему приходится добираться до вашего города и снимать там жилье. Или, наоборот, вы посылаете местного исполнителя для оказания услуг в другой город.

А компот?

Вот, пожалуй, и все обычно компенсируемые расходы. Но некоторые компании выплачивают частным подрядчикам еще и “суточные”, обычно в том же размере, что и своим штатным командированным сотрудникам. Сразу отметим, что суточные положены только “штатникам”, направляемым в служебные командировки (Статьи 166, 168 ТК РФ).

И вас ожидает спор с инспекторами и из ИФНС (по поводу удержания НДФЛ), и из внебюджетных фондов (по поводу начисления страховых взносов). Кроме того, налоговики не дадут учесть такие “суточные” и при налогообложении прибыли.

Так что лучше не называть эти выплаты именно суточными, а компенсировать подрядчику неудобства от пребывания в другом городе:
(или) под видом компенсаций издержек физического лица — подрядчика на питание, если они, конечно, документально подтверждены подрядчиком.

Вы хоть и не обязаны по ГК РФ обеспечивать питание подрядчика, в частности, при выполнении работы в другом населенном пункте, но вправе возложить на себя такую обязанность договором.

Правда, и в этом случае вероятен спор с налоговиками, которые вряд ли сочтут такие расходы подрядчиков непосредственно связанными с выполнением вашего договора;
(или) повышенным размером вознаграждения. То есть вы просто увеличиваете его на примерную сумму “накладных” расходов подрядчика. Тогда оплату по договору вы без проблем учтете в расходах.

Но, разумеется, с суммы вознаграждения придется заплатить страховые взносы и удержать НДФЛ.
По сходной причине не стоит компенсировать подрядчику “представительские расходы”. Даже если предметом договора является деятельность, сопряженная со встречами. Ведь представительские расходы предполагают участие во встречах ваших сотрудников, а в данном случае это не так. Так что такие компенсации не получится учесть при налогообложении прибыли, и на их сумму придется начислить НДФЛ и страховые взносы (Пункт 2 ст. 264, пп.

Ндс при возмещении расходов: налогообложение при возмещении затрат

6 п. 1 ст. 208 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Как и в случае с “суточными”, лучше не называть такие выплаты компенсацией именно представительских расходов, а оформлять их как компенсацию конкретных расходов подрядчика при выполнении вашего договора (например, на аренду зала для ведения переговоров с потенциальными контрагентами) или просто повысить ему вознаграждение.

Компенсируем расходы на материалы, проезд и проживание

Итак, мы договорились, что идем по самому безопасному пути и компенсируем подрядчику только те расходы, которые прямо связаны с выполнением договора, то есть расходы на покупку материалов, проезд и проживание в месте выполнения договора. Можно ли учесть подобные компенсации в расходах и не начислять на них налоги и взносы? Да, при грамотном оформлении у таких выплат очень льготный режим налогообложения.

Налог на прибыль и налог при УСНО

Компенсации материальных расходов подрядчиков вы с равным основанием можете учитывать в качестве (Пункт 4 ст. 252 НК РФ):
(или) прочего расхода (Подпункт 49 п. 1 ст. 264 НК РФ);
(или) расхода того же вида, к которому отнесено вознаграждение подрядчику (например, расход на ремонт ваших ОС (Статья 260 НК РФ)).

Ведь мы помним, что такие компенсации являются частью цены договора подряда. Этот способ, кстати, больше всего подойдет упрощенцам с объектом “доходы минус расходы”. Ведь прочие расходы (не упомянутые в закрытом перечне) они учитывать не вправе, а вот расходы на ремонт — пожалуйста (Подпункт 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
(или) материального расхода.

Например, компенсацию стоимости запчастей для ремонта вполне допустимо учитывать как расходы на приобретение материалов, используемых для содержания и эксплуатации основных средств (Подпункт 3 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

И в любом случае помним, что необходимо получить от подрядчика подтверждающие его расходы документы (договоры на закупку, кассовые и товарные чеки, накладные и т.д.).

Внимание! Необходимо получить от подрядчика документы, подтверждающие его расходы. Иначе выплаты ему нельзя расценивать как компенсации расходов.

Компенсацию расходов на проезд и проживание подрядчика-гражданина также можно учесть:
(или

Источник: https://obd2bluetooth.ru/vozmeshhaemye-rashody-po-dogovoru-okazanija-uslug/

Затрат по электроэнергии между юр лицами

Компенсация расходов по договору оказания услуг между юр лицами

В случае заключения договора энергоснабжения с субабонентом как с потребителем электроэнергии, поставщик электроэнергии обязан строго следовать всем правилам заключения и исполнения договоров, предусмотренных для договора энергоснабжения между потребителем и поставщиком электроэнергии.

При этом, договор возмещения электроэнергии между арендатором и арендодателем может быть оформлен с учетом всех положений типового договора энергоснабжения, который заключается между поставщиком и потребителем.

За основу договора может быть взять типовой договор, разработанный Федеральной Антимонопольной службой (скачать образец для оформления договора на возмещение электроэнергии), и некоторые его аспекты могут быть скорректированы в соответствии с пожеланиями сторон.

Договор на возмещение затрат по электроэнергии между юр лицами образец

Услуги – предоставляемые Исполнителем Потребителю услуги по подаче электроэнергии, до/от границы разграничения эксплуатационной ответственности между Сторонами.1.3.

Инженерные сети — инженерные коммуникации и оборудование, предназначенные для предоставления Услуг и расположенные по адресу: г.
Москва, ул. д. , (далее – «Здание»).1.4.

Граница раздела ответственности – граница в Инженерных сетях Здания, определяющая ответственность Сторон по надлежащему их содержанию в соответствии с действующими в г.

Москве требованиями и нормами и утвержденная Сторонами в Акте разграничения эксплуатационной ответственности (Приложение № 3).
2. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА2.1. В соответствии с настоящим договором возмездных услуг Исполнитель обязуется оказать Потребителю Услуги установленного качества, а Потребитель обязуется оплатить эти Услуги.2.2.

Как получить возмещение затрат по электроэнергии

Таким образом, цена компенсации для оплаты потребленной электроэнергии по договору аренды определяется по соглашению сторон между арендатором и арендодателем или между абонентом или субабонентом.

Аналогичным образом (по договоренности сторон) согласовывается в договоре между абонентом и субабонентом порядок определения объемов потребленной электроэнергии, величины потерь и других вопросов.

Договор компенсации затрат на электроэнергию Важно Если с абонент — это владелец энергопринимающих устройств, у которого с поставщиком электроэнергии заключен договор энергоснабжения, то субабонент — это лицо которого урегулированы вопросы поставки электроэнергии с абонентом на основании заключенного договора о возмещении затрат абонента на приобретение электроэнергии.
Хотя такая схема не легитимна, но она продолжает очень часто применяться на практике.

Договор возмещения расходов по оплате электричества

Аналогичным образом (по договоренности сторон) согласовывается в договоре между абонентом и субабонентом порядок определения объемов потребленной электроэнергии, величины потерь и других вопросов.

Вместе с тем, при наличии пакета документов, подтверждающих подключение к электрической сети (акт о технологическом присоединении, технических условий и др.), субабонент или арендатор имеет право обратиться к поставщику электроэнергии напрямую для заключения договора энергоснабжения.

После заключения договора на поставку электроэнергии между субабонентом и поставщиком электроэнергии, субабонент станет абонентом или потребителем электроэнергии.

Компенсация затрат на электроэнергию между юридическими лицами

Договор о возмещении затрат на потребляемую электроэнергию в СНТ, составленный согласно нормам ГК РФ. Пресс-центр · Новости · СМИ о концерне · Фотогалерея · → Торговый дом → Образцы договоров → Договор возмещения затрат.

Важно Соглашение о возмещении расходов В различных случаях при проведении юридических разбирательств или других мероприятий, связанных с материальными затратами, имеет смысл заключить соглашение о возмещении расходов.

Ответы на часто задаваемые вопросы Без заключенного договора оказания услуг по передаче электроэнергии при заключенном договоре купли-продажи, электроэнергия поставляться не будет !!! Стоит отметить, что стоимость потребленной электроэнергии как при заключении договора энергоснабжения, так и при одновременном заключении договора купли-продажи и оказания услуг по передаче электроэнергии будет примерна одинакова.
Единственное отличие – в периодах платежа.

Договор на возмещение расходов на электроэнергию между юр лицами образец

Внимание Договор возмездных услуг считается заключенным с момента его подписания Сторонами и действует одиннадцать месяцев. 3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ3.1.

Потребитель в течение месяца, следующего за оплачиваемым месяцем, производит оплату Услуг Исполнителю, на основании счёта, выставляемого Исполнителем в соответствии с затратами и расчётами приведенными в прилагаемом к Договору расчёте (Приложение № 2).3.2.

Оплата Услуг производится в безналичной форме на расчётный счёт Исполнителя, указанный в разделе 7 настоящего договора возмездных услуг, в течение пяти рабочих дней с даты получения счёта.3.3.

В случае изменения стоимости Услуг, оно обосновывается Исполнителем, с приложением документов организаций, оказывающих ему данные услуги, на основании которых такие изменения произошли, а также иных оправдательных документов.3.4.

Источник: http://fundsnet.ru/zatrat-po-elektroenergii-mezhdu-yur-litsami/

Договор возмездного оказания услуг (типовой) – Договор оказания услуг, работ

Компенсация расходов по договору оказания услуг между юр лицами

Город_____________________                                                  «__ »________________201__ г.

_______________________________________________________________________________
       (организационно-правовая форма юридического лица, наименование индивидуального предпринимателя)

именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице________________________________________

__________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.)

действующего на основании_________________________________________, с одной стороны, и

__________________________________________________________________________________

(организационно-правовая форма юридического лица, наименование индивидуального предпринимателя)

именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице ___________________________________________

__________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.)

действующего на основании,______________________________________ с другой стороны заключили на­стоящий договор о нижеследующем.

1.Предмет и общие условия договора

1.1. В соответствии с настоящим договором Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать ему или указанному им лицу следующие услуги:_________________________________

_______________________________________________________________________________,

а Заказчик обязуется оплатить эти услуги. Оказание услуг производится в порядке и в сроки,

установленные Графиком оказания услуг, подписываемым обеими сторонами и являющимся­

неотъемлемой частью настоящего договора.

1.2. Исполнитель обязуется оказать предусмотренные настоящим договором услуги лично.

1.3. Срок действия настоящего договора:     

Начало:___________________________________________________________________________;

Окончание:________________________________________________________________________;

1.4. В случае, невозможности исполнения, возникшей по вине Заказчика, услуги подлежат оплате в полном объёме. В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за­ которые ни одна из сторон не отвечает, Заказчик возмещает Исполнителю фактические им расходы.

1.5. Заказчик вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии оплаты фактически понесённых им расходов.

1.6. Исполнитель вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии пол­ного возмещения Заказчику убытков.

2.1. Исполнитель обязуется:

2.1.1. Оказывать услуги в полном соответствии с условиями настоящего договора.

2.1.2. Информировать Заказчика о ходе оказания услуг по настоящему договору.

2.1.3. По завершении оказания услуг по настоящему договору предоставлять Заказчику Отчёт в письменной форме о результатах оказания услуг.         

2.1.4. Сохранять конфиденциальность о деятельности Заказчика и информации, полученной в ходе оказания услуг по настоящему Договору.          

2.1.5. Информировать Заказчика о предполагаемых изменениях и последствиях, которые могут возникнуть у Заказчика в ходе или в результате оказания услуг, если таковые изменения и последствия предвидятся Исполнителем.         

2.1.6. В процессе оказания услуг по настоящему Договору руководствоваться интересами Заказчика.

2.2. Заказчик обязуется:         

2.2.1. Предоставить Исполнителю всю необходимую для оказания услуг информацию и документы.

2.2.2. Организовать необходимые условия для эффективной работы Исполнителя (время, место, необходимое оборудование).        

2.2.3. Принять и оплатить оказанные услуги в соответствии с условиями настоящего договора.

3.Сдача-приёмка услуг

3.1. Отчёт о результатах оказания услуг является основанием для подписания сторонами Акта сдачи-приёма услуг, который составляется Исполнителем и подписывается сторонами в течение трёх дней с момента сдачи указанного отчёта Заказчику оказания услуг.

3.2. Претензии Заказчика по качеству и своевременности оказанных услуг направляются Исполнителю в письменном виде в течение 5 (пяти) календарных дней с момента окончания оказания услуг или их отдельных этапов, обусловленных договором. В противном случае услуги считаются принятыми без претензий.

4. Стоимость и порядок расчётов

4.1. Стоимость оказываемых Исполнителем услуг составляет______________(____________

_____________) руб., в том числе НДС по ставке ____% на сумму ___________________руб.

4.2. Оплата услуг производится в следующем порядке:________________________________.

5. Ответственность сторон

5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательству РФ.

5.2. При полной или частичной просрочке оплаты оказанных услуг Заказчик уплачивает Исполнителю пеню в размере ____ % от неоплаченной суммы за каждый день просрочки.

6. Прочие условия договора

6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания обеими сторонами и действует до момента полного исполнения сторонами своих обязательств.

6.2. Настоящий договор заключён в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

6.3. Все вопросы, не урегулированные настоящим договором, разрешаются в соответствии с действующим законодательством РФ.

6.4. Все споры, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, разрешаются

в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством РФ.

6.5. Все изменения и дополнения к настоящему договору вступают в силу с момента под­писания обеими сторонами.

7.Реквизиты подписи сторон

Исполнитель:______________________________________________________________________

Заказчик:__________________________________________________________________________

Подписи сторон:

Исполнитель:____________________                                      ­ Заказчик:_______________________

Источник: https://dogovor-urist.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80%D1%8B/%D0%BE%D0%B1%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B5%D1%86-%D0%94%D0%BE%D0%B3_%D0%B2%D0%BE%D0%B7%D0%BC_%D0%BE%D0%BA%D0%B0%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D1%83%D1%81%D0%BB%D1%83%D0%B3_%D1%82%D0%B8%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B9/

Как отстоять выгодный учет налогов по договорам с условием о компенсации расходов

Компенсация расходов по договору оказания услуг между юр лицами

На практике нередко встречаются договоры, в которых цена разделена на две части: собственно плату поставщику, подрядчику, исполнителю, агенту (для краткости назовем их исполнителями) и компенсацию его затрат на выполнение договора. Такие действия преследуют несколько целей.

Во-первых, заказчик или покупатель получает возможность контролировать порядок образования цены. Во-вторых, исполнителю гарантирован доход сверх его затрат. В-третьих, это выгодно с налоговой точки зрения.

Именно поэтому инспекторы на местах предъявляют повышенный интерес к подобным соглашениям.

В чем налоговая выгода договора с возмещением затрат

Возмещение затрат осуществляется заказчиком или покупателем на основании документов, представленных второй стороной. Подобное условие может касаться компенсации расходов на доставку товара, затрат посредника на исполнение поручения, затрат арендодателя на оплату коммунальных платежей, командировочных расходов исполнителя и т. д.

Сумма компенсации не включается в состав выручки исполнителя.

Ведь в подпункте 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ указано, что при расчете налогооблагаемой прибыли не учитываются «доходы в виде возмещения затрат, произведенных иным поверенным за счет иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов поверенного». Соответственно, и суммы возмещаемых расходов отражаются в учете того, кто их компенсировал.

Что касается НДС, то сумма возмещения не облагается этим налогом (хотя иногда налоговики пытаются это оспорить). В облагаемую базу исполнителя попадает лишь основная цена сделки. Соответственно, в сравнении с единой ценой, общая сумма НДС к уплате (и вычету) по договору уменьшается.

Таким образом, договоры с компенсацией затрат выгодны прежде всего для исполнителя. Другая сторона, напротив, может потерять на налогах, если исполнитель не перевыставит входной НДС по компенсируемым затратам.

В НК РФ не определено, кто может предъявить к вычету входной НДС по возмещаемым расходам

НК РФ не содержит указаний на то, как исполнитель должен учитывать входной НДС по расходам, которые ему компенсируются. На практике по этому поводу сложилось два подхода.

Первый подход аналогичен посредническим договорам – право на вычет имеет лишь сторона, которая компенсирует затраты. То есть входной НДС должен быть перевыставлен заказчику вместе с другими документами, подтверждающими расходы. Учитывая, что этот способ прямо в НК РФ не прописан, иногда налоговики отказывают получателю такого перевыставленного НДС в вычете.

Однако суды не видят никаких противоречий в такой аналогии с агентскими сделками. Так, в постановлении от 25.05.09 № Ф09-3324/09-С3 Федеральный арбитражный суд Уральского округа признал правомерным перевыставление счетов-фактур поставщиком покупателю по транспортным услугам.

По мнению суда, покупатель вправе применить вычет по таким счетам-фактурам. Аналогичные выводы содержат постановления федеральных арбитражных судов Северо-Кавказского от 19.05.09 № А53-10110/2008-С5-46, Центрального от 01.07.09 № А54-3828/2008С8 и от 29.04.

09 № А54-3250/2008С4 округов.

Второй подход, более рискованный, основан на том, что все требования для получения вычета соблюдены лишь у исполнителя договора, но не у заказчика. Действительно, это исполнитель оплачивает товары, работы, услуги и приобретает их в свою собственность, хотя и в целях выполнения договора с третьим лицом.

И это ему предъявляют контрагенты счета-фактуры с выделенной суммой НДС. При этом особенности исчисления этого налога (ст. 156 НК РФ) предусмотрены лишь для посреднических договоров. Если соглашение с условием компенсации затрат таковым не является, то к нему указанные нормы неприменимы.

Поэтому формально ничто не мешает исполнителю принять к вычету входной НДС.

Сложно сказать, насколько осуществим этот вариант на практике, так как в его пользу нам не удалось найти ни одного судебного решения.

Почему налоговики могут доначислить НДС с суммы компенсации

В зависимости от вида соглашений чиновники могут заявить, что сумма компенсации облагается НДС у исполнителя. Основной аргумент в пользу этой позиции в том, что возмещение затрат связано с оплатой реализованных товаров, работ или услуг. А такие суммы, согласно подпункту 2 статьи 162 НК РФ, увеличивают базу по НДС.

Подобное мнение по договорам возмездного оказания услуг высказано Минфином России в письмах от 02.03.10 № 03-07-11/37 и от 14.10.09 № 03-07-11/253. В отношении работ также есть подобное разъяснение, правда, довольно давнее – письмо Минфина России от 19.09.03 № 04-03-11/75.

Этому есть что возразить. При компенсации издержек не происходит передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ или оказанных услуг. Кроме того, в пользу этой выгодной позиции есть и разъяснения все тех же чиновников.

Например, в отношении возмещения расходов арендодателя, если такая сумма не является переменной частью арендной платы (письма ФНС России от 04.02.10 № ШС-22-3/86 @ , Минфина России от 14.05.08 № 03-03-06/2/51, от 24.03.07 № 03-07-15/39).

Есть давние письма Минфина России, где он не возражает против отсутствия налога при компенсации транспортных услуг в договорах экспедиции (письмо от 30.03.05 № 03-04-11/69) и договорах поставки (письмо от 03.09.03 № 24-11/48103).

Суды в этом вопросе более последовательны. Чаще всего они встают на сторону налогоплательщика, исключая сумму компенсированных расходов из облагаемой базы по НДС по любому договору.

По мнению судов, компенсация издержек лица, оказывающего услуги по договору возмездного оказания услуг, направлена на погашение документально подтвержденных расходов.

Соответственно, она не может рассматриваться в качестве платы за товары, работы или услуги.

Более того, включение суммы компенсации в облагаемую базу по НДС противоречит подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, поскольку возмещение рассматриваемых расходов не создает добавленной стоимости.

Подобные выводы содержатся в постановлениях Президиума ВАС РФ от 18.08.05 № 1443/05, а также федеральных арбитражных судов Северо-Западного от 30.04.09 № А56-31234/2008, от 25.08.08 № А42-7064/2007, Волго-Вятского от 19.02.07 № А17-1843/5-2006, Восточно-Сибирского от 10.03.06 № А33-20073/04-С6-Ф02-876/05-С1, Поволжского от 03.10.06 № А72-5959/05-6/450 округов.

Возмещение расходов не облагается НДС, даже если оно ошибочно указано с учетом налога

Посредническим договорам с условием о возмещении затрат налоговики уделяют особое внимание, требуя включать компенсации расходов в сумму вознаграждения посредников. Видимо, причина этого в частом использовании таких договоров в схемах налогового планирования.

Но подобные претензии судом не поддерживаются. Так, в постановлении от 26.02.

07 № А56-19948/2006 Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа указал, что дополнительные расходы были понесены посредником для обслуживания имущества, принадлежащего комитенту, а не в собственных интересах.

Следовательно, компенсация этих расходов не может рассматриваться в качестве вознаграждения. Аналогичные выводы содержит и постановление федеральных арбитражных судов Московского от 19.11.07 № КА-А40/11709-07, Северо-Западного от 15.11.05 № А56-8757/2005 округов.

Причем такой вывод справедлив даже в случае, когда в счете-фактуре НДС по ошибке исчислен со всех сумм, причитающихся комиссионеру, – и с вознаграждения, и с компенсации. В частности, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 19.03.

07 № А31-384/2006-15 признал неправомерным требование инспекции уплатить налог в сумме, указанной в выставленном счете-фактуре.

Компания доказала, что должна была исчислить НДС только со своего вознаграждения, а возмещенные ей комитентом расходы не должны облагаться этим налогом.

Посредник может не подтверждать размер возмещаемых затрат

Поскольку компенсация не увеличивает налогооблагаемую прибыль посредника, но включается в расходы комитента, налоговики при проверке строго контролируют их размер и документальное оформление. Однако постановлением от 18.05.10 № 17795/09 Президиум ВАС РФ признал возможность не подтверждать первичными документами размер возмещаемых расходов, указанных в отчете.

В деле, рассмотренном судом, под фактическими расходами агента стороны договорились понимать долю затрат, понесенных им в течение месяца и отраженных в отчете за этот месяц. Эти суммы принципал и обязался компенсировать без изучения подтверждающих документов. Однако налоговики при проверке сочли размер такого возмещения не подтвержденным и отказали принципалу в учете расходов.

Президиум ВАС РФ указал, что каких-либо специальных требований к оформлению документов, подтверждающих затраты на оплату услуг агента, комиссионера или посредника, Налоговый кодекс не содержит.

Если договором не определено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала (ст. 1008 ГК РФ). Но в анализируемом соглашении между сторонами был установлен перечень документов, которые агент должен прилагать к своему отчету.

При этом первичные документы, подтверждающие затраты агента по выполнению обязательств, в этом списке не поименованы.

В связи с этим Президиум ВАС РФ решил, что расходы принципала на компенсацию расходов агента обоснованы и документально подтверждены, несмотря на отсутствие первички. Но справедливости ради стоит упомянуть, что в этом деле стороны облагали суммы компенсации НДС, а агент учитывал их в своих доходах. Возможно, поэтому суд и встал на сторону налогоплательщика.

Налоговики могут признать компенсации необоснованным расходом у заказчика или покупателя

Заказчику или покупателю налоговики тоже могут предъявить претензии, заявив, что суммы возмещения не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Так, компенсации командировочных расходов сотрудников компании-исполнителя налоговики рассматривают как расходы на оплату труда.

Они ссылаются на положения статей 166–168 Трудового кодекса, 255 и 264 Налогового кодекса. Из них следует, что организация вправе возмещать затраты по командировкам только для штатных работников, с которыми организация заключила трудовые договоры или коллективные соглашения.

На этом основании чиновники делают вывод, что действующим законодательством не предусмотрена компенсация расходов по командировкам специалистов, числящихся в штате другой организации (письма Минфина России от 16.10.07 № 03-03-06/1/723, от 19.12.06 № 03-03-04/1/844, УФНС России по г.

Москве от 29.12.08 № 19-12/121858).

Но суды указывают на возможность учета таких трат по другим основаниям. Например, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.10.

07 № А05-5368/2006-26). С возможностью учесть затраты на компенсацию издержек исполнителя согласились также в своих постановлениях федеральные арбитражные суды Уральского от 30.04.09 № Ф09-2594/09-С3, Московского от 21.09.09 № КА-А40/9252-09, Поволжского от 15.11.

07 № А55-632/2007 округов.

Кроме того, по мнению инспекторов, с компенсаций командировочных расходов сотрудников исполнителя необходимо удерживать НДФЛ (письмо Минфина России от 31.12.08 № 03-04-06-01/396).

Однако суды не соглашаются с такими выводами, отмечая, что эти расходы заказчик осуществлял не в интересах работников (постановления федеральных арбитражных судов Уральского от 01.09.09 № Ф09-6417/09-С3 и Северо-Кавказского от 07.08.08 № Ф08-4549/2008 округов).

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2111-kak-otstoyat-vygodnyy-uchet-nalogov-podogovoram-susloviem-o-kompensatsii-rashodov

Правовой дискурс
Добавить комментарий